宣州区审计局协审机构参与政府投资

建设项目审计考核办法

 根据《宣州区政府投资建设项目审计监督实施细则》、《宣州区审计局协审机构参与政府投资建设项目审计管理办法》、《宣州区政府投资建设项目委托审计合同》等规定，对宣州区审计局协审机构实行年度考核，考核对象为协审机构，按项目进行考核，年度考核总分为100分，实行扣分制，扣完为止，并实行单项审计加分，最终得分作为年度考核结果。 

一、结算审计项目考核办法

(一)审计实施

1、协审任务接收。接到项目协审通知后，协审单位宣州区负责人应在2个工作日内到审计局领取资料，逾期未领的，扣1分；

2、领取审计项目资料后，按规定进行资料完整性审查。如不完整应在3个工作日内提交补充资料清单，如完整，应在3个工作日内以电话或书面方式予以反馈，未按时提交补充资料清单或未及时反馈的，扣2分； 

3、现场勘察前提交审计实施方案(审计通知书)。项目资料完整，具备审计条件后，未按时按质提交审计实施方案(审计通知书)的，扣2分。

4、项目审计人员。协审人员必须为投标文件中的拟派造价咨询人员(合同履行期间从业人员发生变动的，报审计局备案，原则上每年只能变更一次)，按照审计项目特点，安排2名及以上专业人员从事项目审计，其中协审项目负责人必须为造价师。少派人员或审计过程中擅自调换人员的，每人次扣10分；查勘现场、审计对账、重大问题协商协审等工作项目负责人必须参加，否则，每次扣10分，出现以上情况超过3次将自动取消协审机构协审资格。

5、核对过程中不填写审计对账记录或不按要求填写的，每次扣5分。

(二)审计质量

1、协审机构应实行协审人员、协审项目负责人、协审机构技术负责人三级复核，无三级复核的每次扣10分。

2、经审计组复核，发现审核结论误差率在±3%之上时，误差率每超±1%，扣10分(按插入法进行计算)。并按以下方式扣减当次审计服务费：审计误差率在±(3%—5%)之间(不含3%，含5%)，扣减当次审计服务费的20%；误差率在±(5%—7%)(不含5%，含7%)，扣减当次审计服务费50%；误差率在±(7%-10%)的(不含7%，含10%)，第一次扣除其该项目审计服务费，第二次出现除扣除其该项目审计服务费外，还将处以该项目审计服务费10%-30%的罚金，第三次出现即取消该协审机构的协审资格；误差率超过±10%的，一经发现立即取消该协审机构协审资格。

3、经审计组复核，发现重大质量问题的，如：工程招投标情况、工程变更管理、误差率在±5%以上、其他违反基本建设程序的问题，每个问题扣10分。

4、对审计组审计复核意见无书面反馈意见的，每次扣5分。

5、未按照审计机关格式及内容的要求提供审核报告、审计证明材料或者附件不全的，对上次指出的问题未彻底纠正的，每退回一次扣5分。

(三)审计效率

协审机构参与实施项目的完成时限(包括查勘现场、提供结算初稿、出具的审核报告)，凡未经宣州区审计局同意，超过《宣州区审计局协审机构参与政府投资建设项目审计管理办法》规定时限，每超过1天扣2分。一个年度内超期累计达到5个以上审计项目的，暂停委托审计业务1年。对特殊情况提请审计机关书面批准延长或项目停审，其时间不考核。

(四)工作纪律

1、执行审计实施规定情况。未经宣州区审计局允许，私自接收被审计单位送审资料、单独进行踏勘现场、初审核对及私自交换意见的，扣5分。

2、其他违反“协审合同第六条奖惩与违约责任”规定的按合同约定处理。

(五)资料归档

资料移交。提交中介机构审核报告10个工作日内，协审人员应将审计项目形成的审计资料(含电子文档)及建设单位提供的原始送审资料整理完善后移交给审计局，未按时移交的，扣2分；发生资料缺失的，扣2分。

(六)审计成果加分

有以下审计成果的可以加分，加分不封顶。

1、向审计机关及时移交重大违纪违法案件线索，并被采纳的，一项次加10分；

2、审核报告中从体制、机制层面提出了审计建议，得到采用的，一项次加10分；

3、审核报告中对审计结果按照审计机关要求进行了效益性分析的，加10分

二、跟踪审计项目考核办法

(一)接到跟踪审计任务后5个工作日内上报人员名单并制定项目跟踪审计实施方案，未及时上报的扣2分。

(二)未按时参加监理例会和业主召开的与跟踪审计相关的会议，每缺席一次扣2分。

(三)跟踪审计过程中设计变更、隐蔽工程等未进行勘验和记录或者测量有明显错误的，每次扣5分；审计时要有工作底稿、审计记录完整，关键证据附照片，无底稿的或者审计记录不完整的，每少一处扣2分。

(四)协审人员每周去项目现场次数不得少于一次，每少一次扣5分。

(五)按时按质完成月报、半年报、年报，次月5号前(法定节假日顺延)将纸质版报告送到审计局，每推迟一天扣1分，报告达不到要求每退回修改一次扣5分。

(六)工程竣工验收后30天内，整理跟踪审计资料，分类装订，送审计局审查，每推迟一天扣2分，每退回一次扣5分。工程竣工验收2个月内提交竣工结算报告，未按期提交的，扣10分。

(七)其他与结算审计类似(如：项目审计人员符合性、事务所三级复核、审计成果加分等)未尽事宜参照结算审计项目。

三、考核结果运用

(一)年度考核结果作为分配协审项目的参考。宣州区审计局将年度考核结果予以公示，作为审计局安排协审任务的参考依据。

(二)在合同期内，对三年综合考核结果中甲级第一名、乙级前二名的协审机构直接进入下一轮“协审库”。年度考核不合格(低于60分)，宣州区审计局将取消其协审资格，并不得参加宣州区审计局下次协审入库。

本办法之发布之日起实施。